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加拿大人"无心之过", 毁了40年完诚实税记录!
你也许是最诚实的纳税人，几十年来每年按时提交报税表，从未拖欠过加拿大税务局（CRA）一分钱。但如果你在向注册退休储蓄计划（RRSP）缴款时犯了“一个无心之过”，这些好记录可能都无济于事 —— 正如一位纳税人最近所经历的那样。
在深入探讨这个最新案例的细节之前，让我们先回顾一下RRSP的超额供款规则以及如何快速纠正此类错误。
图源：CTV
RRSP超额缴款的罚款规则
CRA允许你有最多2,000加元的终身累计超额额度，这部分不会被罚款，但也不能享受税务扣除。如果你在RRSP中超额缴款超过这2,000加元限额，你将被征收：每月1%的罚金，针对超出的金额，直到你取出这些超额款项为止。
举例说明：如果你多缴了5,000加元到RRSP账户里，其中有3,000加元超出了CRA允许的2,000加元缓冲额度，那么：
每月罚款 = $3,000 × 1% = $30
如果持续3个月才处理，就是$90的罚金
避免或减少罚款的方法
1. 尽快向你的RRSP发行机构申请取出超额缴款，这笔金额将被预扣税款，你可以在之后报税时通过填写T746表格申请一笔相抵的扣除额，以抵消提取金额所产生的RRSP收入。
2. 若你想避免预扣税，也可以填写T3012A表格，申请CRA批准免税取款。你填写第一和第二部分，然后邮寄到你的税务中心。一旦CRA审核并批准了第三部分，表格便会退还给你。然后你填写第四部分，并将其提交给你的RRSP发行机构，以便在没有预扣税的情况下提取超额供款。
但这个流程较慢，在等待期间你仍需缴纳每月的1%罚款。因此，在部分情况下（例如缴款超额较大），更直接的做法是直接提取超额缴款，即便需扣税，日后报税时也能要回来。
3. 申请CRA罚款豁免，前提是：
是合理的错误（reasonable error）
你采取了合理措施来纠正错误（如及时取出）
若想申请豁免，你需提交书面申请并证明上述两个条件已满足。最好能附上取出多缴金额的证据，以及相关书信文件，表明错误是合理的。
本案概况
该案中，纳税人的问题始于2021年4月，他向RRSP缴款22,118加元，而他的2021年缴款额度仅为9,504加元（见2021年评估通知）。一年后，他意识到错误，填写T3012A表格申请免税取款。CRA于2022年8月批准他取出12,614加元的超额部分，并通知他需提交T1-OVP申报表以计算并支付超额税。
该纳税人请求CRA代为提交T1-OVP申报，CRA随后发出2021年的T1-OVP评估通知，要求缴纳955.26加元的联邦税（即每月1%的超额罚款）、85.97加元罚金及27.37加元利息。
2022年9月，纳税人写信给CRA请求免除这些罚款，CRA于2023年5月驳回了他的请求。他于6月再次申请解释称，是因为参考了2019年评估通知中的额度，而非2020年的。他还表示自己“没有从错误中获益”。
CRA第二次驳回了请求，理由是：纳税人错误理解RRSP缴款额度声明，不构成“合理错误”，因为CRA已提供所有必要信息。
法院审理结果
纳税人随后向联邦法院提出司法复审申请，法院的职责是判断CRA不予减免的决定是否“合理”。
在庭审中，纳税人提5五个理由支持其请求，包括：
在40年报税历史中出一次错不应受到如此处罚；
他的超额供款是无心之过，并未实现任何收益；
CRA在处理时滥用了权力；
CRA的决定不符合《所得税法》的立法意图；
相关罚款制度“不合理且具有惩罚性”。
法官虽认可这是一次“诚实的错误”，但指出，纳税人提出的其余主张“毫无根据，CRA只是执行了由议会制定的法律，纳税人也未能提供滥用权力或法律意图被违背的证据。”
法官写道：“错误理解RRSP缴款额度本身并不构成合理错误。确保纳税申报准确是纳税人的责任。”
最终，法院驳回了司法复审申请，认为CRA的决定“在情理之中”，“尽管我理解（纳税人）在确定缴款额度时犯了诚实的错误，但法院无权干预。”
这个案例虽然令人同情，但它为所有在加拿大打拼和储蓄的人敲响了警钟。在CRA的字典里，“我不小心”、“我没注意”并不能成为免除罚款的理由。所谓的“合理错误”门槛极高，通常指那些超出个人控制范围的特殊情况。
在进行任何大额供款（无论是RRSP、FHSA还是TFSA）之前，请核对你的可用额度。一个简单的动作，可以为你省下上千元的罚款和无尽的烦恼。
9个月前
温哥华天空
