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在规定限额之内的注册退休储蓄计画（RRSP）存钱，可以减少申报应课税收入，也可以因此获得退税（tax refund）。有人可能会把这笔退税当作意外之财。有金融专家认为，把退税用来偿还高息债项或投资，都是善用退税的理想方法。   满地可银行InvestorLine部门经理莫泽（Larry Moser）表示，加人应视乎财政状况，有策略地使用退税。如果有信用卡欠款等高息债项，以退税还款是较理想的做法：「你需要记住的是，这不是意外之财，这是你之前已缴交的税款，因为你为了退休存钱，所以才获得退回。」   莫泽指出，在RRSP存钱的做法不等同避税，反而是一种延税方法，因为每年每一元供款都可减税，帐户内赚取的所有利息、资本增值或股息，都可以因为延税而复式增长，直至在帐户提取资金时才须课税，「理念是在一个免税环境让你的财产有所增长，时间当然愈长愈好。」   投资回报可获复式增长   他认为对于退休人士，2,000元退税看来不是大数目，但如每年用来再投资，回报将会以复式增长，「即使有些钱现在看来不是大数目，将来却可以增长成为大笔财富」。   理财书籍《Smart Debt Coah》作者史蒂文斯（Talbot Stevens）则指出，投资者需要明白在RRSP存钱时，「税前钱」和「税后钱」的分别，如果不把税前钱存入RRSP，投资者实际投资的金额会较想像中的少，因此建议把退税款项和更多的钱投资，以便填补差距，例如把RRSP供款额增加25%，至100%。史蒂文斯说：「我们需要大家明白，如果他们跟随一般人普遍做法，花掉RRSP退税，你实际上存入的钱，会较你想像中的少。」   满地可银行上月22日至24日进行的网上调查发现，33%将会在供款后收到退税的受访者，会把退税存起或用来投资，有16%表示会用来偿还按揭，翻新住所占14%，用来去旅行则有13%。   业界专业组织「市场研究及情报协会」（Marketing Research and Intelligence Association）表示，网上民调不是以随机抽样方式寻找受访者，因此难以确定误差。

加拿大去年大选和自自由党上台后，最热门话题之一就是自由党承诺的多项个税修订，其中有些还未起草，有些，如调高20万年入以上税阶、调低45,283 —90,563万年入税阶等修订，已经对今年工资单预扣税产生极大影响。2015年报税年，前任保守党政府家庭分开报税(即家庭减税计划FTC)和联邦统一儿童补贴(UCCB)仍有效，但随着自由党准备推出自己的报税新政，这些都只是暂时的，都将面临修订或取消。     据CBC报导，PWC Canada公司合伙人、税务专家沙法(Jason Safar)等报税专家建议，今年报税时，最好是根据这些新调整，早些作好报税安排和计划，尤其是20万年入以上人士更应如此。为避免2016年税阶调高时多交税，2015年的注册退休储蓄计划RRSP、慈善捐款、资本损益甚至是医疗费用，都可推后至2016年报税年报，不必像往年一样尽量赶在当年报。 安永税务合伙人马隆(Gabriel Baron)也说，报税计划是一整年要做的事，不能赶在每年4月份填完报税表格就完事了，而是要放长远看，根据未来1、2年具体情况进行调整规划 。 2015年报税年具体变动 税务资讯移动应用程序MyCRA 加拿大税局CRA提供的税务资讯手机应用程序，可查看报税评估、退税、福利和减扣税信息、RRSP以及免税储蓄账户TFSA供款余额等。 自动报税Auto Fill CRA电子软件自动报税，登陆CRA 我的账户(MyAccount)网页后下载该软件，软件中就已经包括RRSP供款、T4、T4A和T5等各类报税表。用户在报税前，最好再确认一下CRA数据。 儿童税务优惠取消 UCCB如何报? 今年报税取消了儿童人均337元的税务优惠，因此自去年夏季收到的统一儿童补助(UCCB)款项(自去年7月起，6岁以下小孩每月160元补助，6—17岁子女每月60元补助)，都得交税。2015年有配偶和同居伴侣的，低收入一方可将领取的UCCB在117栏按收入报税。单亲父母的，可按子女收入报税，并将子女作为符合条件受抚养人(eligible dependant)在Schedule 1表中的305栏申报，或将其作为自己的收入在117栏中申报。注意，UCCB税阶按联帮税阶来，再加上儿童税务优惠取消，因此要做好多交税准备。 家庭减税计划(Family Tax Cut) 家庭减税计划，专门针对夫妇中一方为高收入的家庭设计(育有一个孩子的夫妇，高收入一方可将多达5万的收入转给低收入一方报税，最高减税额高达2000元)，2014年报税年正式实施，但一直饱受争议。2015年中，一方休产假、呆在家照顾小孩、失业在家或低收入的家庭，今年报税仍可享受这一减税计划，填Schedule 1-A表报税。去年单亲家庭、无子女的夫妇、或双方收入差不多的家庭，则无法享受这项优惠。 杜鲁多政府已经发誓说要取消这一减税计划，下个预算年度可能就会有行动，2016年报税很可能就不复存在了。今年报税时，有个小窍门可利用，即可将配偶或同居伴侣一方尚未申报完的学费、书本费转过来报。 托儿费(Child-care expenses) 每个儿童每年可申报最高限额增加了1000元，6岁以下小孩最高申报限额是8000元，7—16岁子女最高申报限额5000元，残障子女最高申报限额1.1万，但仅限于低收入配偶一方申报减免。巴隆建议，发票收据一定要保存好。 残障儿童家庭护理免税额(Family caregiver amount) 18岁以下残障或伤残子女额外免税额已取消，被UCCB代替。但18岁以下身体伤残或心智不健全受抚养人，仍可申报家庭护理免税额。 子女健身与艺术活动抵税 子女参加体育或艺术活动的费用，过去是只能抵税不能退款的减税优惠，即不能用于将应交税减至负数，现在则可直接退税。 RRIF 与RPP 取款 注册退休收入基金RRIF、集体注册 养老金计划RPP或注册养老金计划最低取款额已减少了，新规自去年年中生效后，退休族有的可能取款超出最低限额，多取的款项今年可重新存入。 个税税阶Personal income tax rates 自今年1月1日起，年入45,283 —90,563之间的联邦税率从过去的22%减至20.5%，年入20万以上的联邦税率从过去的29%涨至33%。根据不同省分和地区，最高总税阶从47%增至53%。巴隆说，这种情况下，今年年收入很可能过20万的人，可考虑将将今年存的RRSP款项推迟至2016报税年税阶调高时报，但具体操作前，最好咨询一下税务规划师，看此法是否行得通。 资本增益与损益(Capital gains and losses) 自去年4月20日起，农场或渔场出售终生资本收益免税额增加了100万。沙法说，其他证券资产申报资本增益或损益时，应仔细计划外汇。在加元走弱情况下，许多客户惊奇发现股票交易时的外汇影响力巨大。去年抛售美股的人，都认为自己亏了，但现在发现由于加元走低，外汇增益实际上抵销了由此造成的资本损益。因此今年年底抛售股票的人，会发现要交的税会高出预期。 探矿税务优惠(Mineral exploration tax credit) 探矿税务优惠2006年重新推出，允许采矿企业将勘探支出作为可抵税股票流转给投资者，投资者用该股票可申报15%的抵税。这一税务优惠旨在推动采矿业中小企业发展，但一直是临时优惠政策，过去保守党政府是每年更新一次，计划今年4月到期。截至目前，自由党政府仍未透露这一税务优惠政策上的态度。 海外工作抵税额(Overseas employment tax credit) 这项税收优惠，只适用过去1年至少6个月在海外工作的人士，多为石油和天然气行业人员，但也有建筑业和工程业人员。这项税收优惠已逐渐取消，2015年是最后一个能申报的报税年，但抵税额已经从过去海外收入20%申报额减至最多申报2万。 海外收入申报表(Foreign income verification statement) 过去几年，海外收入申报表T1135曾几度修改，要求申报人公布更多外国财产与收入信息，但因该表要求繁多，有时还要求提供很难拿到的海外经纪与地产经纪文件，一直饱受税务界人士病诟。2015年，海外资产在10万—25万之间的人士，申报表格简化许多，只需申报海外总收入与海外资产交易产生的收益与损益。但海外资产25万以上人士，仍需提供更多详细信息，具体列出各个国家都有哪些投资资产等详细信息。 免税储蓄账户TFSA TFSA去年最高供款限额为1万，但自由党政府上台后，今年最高供款限额减至5500，但去年供款余额不会消失，如去年未供款的，供款限额会累积，可在未来几年中用上。

　　价值65万元的金砖是什么模样？加拿大广播公司工作人员有机会体验一下。 　　纽省阿纳康达矿业(Anaconda Mining)在金矿开采的价值65万元金块，大阵仗雇用镳局运送到加拿大广播公司办公室，向工作人员介绍勘采、提炼金砖的过程。 　　金块在贝韦特(Baie Verte)派因角金矿场(Pine Cove)掘出，据介绍金块大概30磅，纯度约80%，所以金块含有80%黄金。 　　金砖十分珍贵，矿业公司出动布林克(Brink's)保安公司装甲货车，由两名威勐武装警卫运送金砖。 　　矿业公司指出，贝韦特矿场耗费大约1周时间，提炼价值65万元的金砖。 　　阿纳康达矿业公司总裁表示，这是该公司运到加拿大皇家铸币厂(Royal Canadian Mint)的产品，会推向世界市场，卖给黄金交易商，并指纽省金矿前景辉煌。

　　税季的到来意味着大家需要计算自己去年的收入，考虑自己应该缴多少税。在联邦大选时，自由党的小杜鲁多曾经做出许多承诺，其中很多可谓“雄心勃勃”，而在税务方面，新政府想给中产减税、向富人加税，以及给小企业减税。大家最关心的是，在政府表示一定会出现赤字的今天，加拿大的税务改革到底成效如何，哪一种方案更能起到扶持中产阶级和加国经济的作用? 　　中产减税富人加税方案 　　有欢喜也有应对         早在2015年5月，小杜鲁多就表示，如果自己能当选加拿大总理，就会减少中产阶级的纳税额度，为富人增加更高的税率。   　　当选后自由党也履行了自己的承诺，从2016年1月1日开始，收入在$44,701至$89,401范围内的中产阶级税率从22%下调至20.5%。900万加拿大人每人最多可以少交679元个人所得税。 　　而对于约占总人口的1%、收入超过$200,000的富人来说，新的联邦最高税率将从现在29%增加到33%，对于这些税前收入高的富豪们来说，每年每人多交的税款约为3,330元。 　　此外，新政府也废止屡遭诟病的对穷人和单身父母帮助极少的家庭减税计划，符合要求的家庭不能再享受最高2,000元的税务优惠。 　　就个人税务本身来讲，富人有能力也有需求在符合税务规定的前提下尽量避税，譬如最大额度地利用RRSP账户等;而普通家庭往往无法最大限度的避税，因此，直接在个人所得税上进行调整，能对中产家庭的负担产生较大而直接的影响，减税效果明显。有专家表示，自由党能够当选，与其针对现实问题的税务政策有密不可分的关系。 　　而增加富人的边际税率到底有没有用呢?以美国1913年至2005年的统计数据为例，增加最高边际税率，富人的资产增加速度会降低，而开始减税会让富人的收入出现大幅的上升。换句话说，增加最高税率是有用的调节贫富差距的手段。 　　小企业减税和大企业加税 　　效果不相同 　　在保守党执政期间，加拿大的公司税率已经从22%降到了15%。自由党在选举后表示，应保留小企业的税收优惠政策，促进加拿大经济的发展。 　　给小企业减税，很多人都可以理解，但是大企业资金雄厚，赚得多，不应该在税务上多做贡献吗?为什么自由党没有向大企业加税，难道政府更偏向大企业? 　　根据菲沙研究所去年年底的报告，并不是加拿大政府对大公司有偏爱，而是对大公司加税，可能不能达到预想的效果――大公司不会老老实实地把利润拿出来交税，而是会将这些“负担”转嫁出去。换句话说，加税等于增加成本，而无论公司大小，雇主都会选择减少对工资和福利的支出，将部分税务负担转移给雇员、消费者，甚至股东。 　　根据加拿大统计局1998年至2013年的企业所得税和工资的比对结果，除去其他变量的影响，菲沙研究所得出的结论是，增加公司的税额会在短期内对工资产生负面而显著的影响。 　　对企业增加1%的税，对于不同规模的公司的雇员来说，平均工资会减少0.15%-0.24%。研究举例说，2012年，加国10个省的企业所得税增加了1%，至28.34%，次年全国平均工资减少了0.13%-0.2%，约合254元-390元。即使是只对雇主工资(payroll tax rate)加税1%，也能导致0.03%-0.14%的工资降幅。 　　提高企业税之后，公司老板会选择降低员工的薪酬、提高商品售价，甚至减少给股东的分红，而真正受害的还是依靠工资生活的中产阶级。这或许是自由党在竞选时只说要减少小企业的税务负担，而只字不提为大企业加税的原因。  

　　又到了报税的季节，可是人们脑子里往往还存着许多流传已久的关于报税的“传说”，其中有些已不再正确，或纯粹只是“迷思”。我们为你澄清这些讹传，让你避免在国税局那儿惹麻烦，说不定还可为你省下些钱。 　　凡涉及一个共同账户，谁的名字及社会安全号码出现在税单上，就算谁的收入 　　不一定，那要看共同账户里的钱是谁赚的。如果账户里的本金来自不只一个人，那就得依据各人投入的比例来计算。这个规定是用来防止配偶间将“利息所得从高个人所得的一方挪移到低个人所得的一方的方式”来逃税。   　　如果在报税后收到加拿大国税局(CRA)寄来的评税通知书(Notice of Assessment)，表示国税局完全同意你所提供的税项信息        评税通知书只是国税局在你报了税后给出的一个快速评估的结果，可能会更正一些计算上的错误，但不表示国税局已经全面检查了你所提供的税项资料。 　　毕马威会计师事务所(KPMG)在它的年度税务计划指南中提醒道，国税局在该阶段同意你的某项申报，仅是表示“我知道了”，而非无异议接受，国税局尚未关注到税项细节。 　　一般来说，在评税通知书寄出后三年内，国税局都有权回头检视你的纪录。 　　雇主给你的礼物是不必报税的 　　很小的礼物也许可以逃过国税局的法眼，但国税局对礼物有很严格的限制。如果是在生日或大节日等特别日子收到的非现金礼物，且全年收到的礼物价值不超过500元，那就可以不报。 　　不过，如果收到的礼物是用来奖励你对公司的长期贡献，国税局也同意价值在500元以下的礼物不必报税，但每五年只能有一次。另外，在雇主举行的同欢会等公司社交场合中得到的少于100元的礼物，也是免税的。 　　特别注意，任何“现金”奖赏，都要报税。 　　因为可能会跳高一个税级，我应该婉拒加薪 　　今年的联邦税税级别为： 　　$44,701以下――15% 　　$44,701-$89,401――22% 　　$89,401-$138,586――26% 　　超过$138,586 ――29% 　　加拿大报税人要面对4个联邦税级及最多6个省税级，但跳高一个税级只表示超过的部分要缴多一点税，高一级的税率并不适用于你的全部所得。 　　在低税级范围内的收入，仍然适用低税级的税率。税务专家建议，永远不要拒绝任何钱，先不要去理会税的问题，更多的收入就表示你的口袋里有更多的钱。 　　如果投资是登记在加拿大的免税账户内，不会对投资预扣税款 　　需注意，美国无法辨识是否是在免税储蓄账户TFSA内进行投资，所以任何投资美国股票市场所得的钱都可能被扣取最高30%的税。但退休账户如RRSP和RRIF，则因两国的税项协定，不会预扣税金。 　　在产假期间收到的就业保险金(EI)是不课税的 　　不正确。所有的就业保险金，包括产假期间的福利，都要课税。 　　Service Canada多半只先扣比最低税率还少的税，所以一般在报税时还要缴一些税。 　　如果你是通过网络报税，被稽查的可能性会提高 　　因为通过网络报税无法上缴税单或收据，CRA的确有时会要求你提供相关资料，但CRA表示那只是“例行性的确认”，不是稽查。 　　CRA表示，当它决定要稽查，标准将更广、更复杂，而且所依循的不是一般报税模式。 　　加拿大国税局不会给告密者��/strong> 　　税务单位永远都鼓励人们举发逃税的人，过去从未提供奖金，但CRA在2014年宣布，只要举报有成果，CRA将发给举报人所收回税金的5%-15%的奖金。 　　最新的举报热线为(1-855-345-9042)，主要目标是税金在$100,000以上的未缴税境外所得。 　　除非你从未拥有房产，你无法从退休储蓄购屋计划(RRSP Home Buyers’ Plan)中获利 　　联邦要求使用该计划的人必须是“首次置产者”， 但它的定义是， 连续五年没有拥有主要住所的人(及其配偶)。如果你在五年前拥有房产，现在就可以从你的RRSP账户提取最多$25,000(夫妻二人则为$50,000)的免税资金。 　　人人都讨厌自己报税 　　未必。如果民调是正确的，根据2013年对使用报税软件报税的民众所做的一份民调，有41%的受访者表示喜欢自己报税。 　　但民调没有问是否喜欢“付税”。